3年間，利用十九家空殼花木公司虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)高達(dá)13億元

被告人方某甲,男，1963年**月**日出生，居民身份證號碼4*，漢族，初中文化，住普寧市**鎮(zhèn)**居委宿舍。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2019年7月10日被揭陽市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年8月16日被揭陽市公安局逮捕。

被告人楊某甲，女，1994年**月**日出生，居民身份證號碼4*，漢族，中專文化，住普寧市**街道**園**幢**號。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2019年7月10日被揭陽市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年8月16日被揭陽市公安局逮捕。

被告人林某甲，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼4*，漢族，初中文化，住普寧市**鎮(zhèn)**居委宿舍。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2019年7月10日被揭陽市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年8月16日被揭陽市公安局逮捕。

被告人方某乙，男，1989年**月**日出生，居民身份證號碼4*，漢族，初中文化，住普寧市**鎮(zhèn)**村**路**巷**號。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2019年7月10日被揭陽市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年8月16日被揭陽市公安局逮捕。

本案由揭陽市公安局偵查終結(jié)，以被告人方某甲、林某甲、楊某甲、方某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年10月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，已依法訊問被告人并告知其委托辯護(hù)人等訴訟權(quán)利，審查了全部案件材料。本案于2019年11月14日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，2019年12月13日公安機(jī)關(guān)補(bǔ)查重報(bào)。

經(jīng)依法審查查明：2012年，被告人方某甲冒用他人身份信息注冊成立普寧市*甲花木有限公司。2016年至2018年，方某甲冒用他人身份信息先后注冊成立普寧市*乙花木有限公司、普寧市*丙花木有限公司、普寧市*丁花木有限公司、普寧市*戊花木有限公司、普寧市*己花木有限公司、普寧市*庚花木有限公司、普寧市*辛花木有限公司、普寧市*壬花木有限公司、普寧市*癸花木有限公司、普寧市*子花木有限公司、普寧市*丑園林綠化工程有限公司、普寧市*寅花木有限公司、普寧市*卯花木有限公司、普寧市*辰花木有限公司、普寧市*巳花木有限公司、普寧市*午花木有限公司等十六家公司，利用本人身份信息注冊成立普寧市*未花木有限公司、普寧市*申花木有限公司兩家公司。2016年至2019年7月間，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，方某甲利用上述空殼公司虛構(gòu)收購交易、填開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等方式作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（其中，增值稅專用發(fā)票427份，金額合計(jì)12794487.76元，稅額合計(jì)1197763.22元，增值稅普通發(fā)票10969份、金額合計(jì)971705490.64元），對外虛開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。方某甲利用十九家公司的名義與受票單位簽訂虛假購銷合同，利用公賬戶接收貨款，按照增值稅專用發(fā)票票面金額2.2%—3.8%、按照增值稅普通發(fā)票票面金額1.7%收取開票費(fèi)后，將余款經(jīng)由虛假農(nóng)戶的賬戶回流到購票方指定的私人賬戶。通過上述方式，方某甲對外虛開增值專用發(fā)票12618份，金額合計(jì)1132428424.63元，稅額合計(jì)122772886.63元，增值稅普通發(fā)票258份，金額合計(jì)23114758.65元，稅額合計(jì)2912119.41元。截至2019年12月24日受票單位利用虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款29135027.12元，扣除上述公司已繳納稅款13581915.55元，造成國家稅收損失15553111.57元。

2018年7月，楊某甲受雇于方某甲擔(dān)任十九家公司的會計(jì)人員，每月每家公司報(bào)酬1800元，其在明知上述公司沒有真實(shí)貨物交易的情況下辦理領(lǐng)發(fā)票、填開發(fā)票、做賬、報(bào)稅等業(yè)務(wù)，為虛開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票提供幫助。2018年7月至2019年7月，楊某甲參與虛開增值稅專用發(fā)票稅額52702614.29元，虛開發(fā)票金額1734044.9元。

2016年，被告人林某甲受雇于方某甲，其在明知上述公司沒有真實(shí)貨物交易的情況下辦理銀行業(yè)務(wù)、資金轉(zhuǎn)賬、收發(fā)快遞等業(yè)務(wù)，為虛開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票提供幫助。2016年1月至2019年7月，林某甲參與虛開增值稅專用發(fā)票稅額122772886.63元，虛開發(fā)票金額23114758.65元。

2017年11月，被告人方某乙受雇于方某甲，其在明知上述公司沒有真實(shí)貨物交易的情況下辦理銀行業(yè)務(wù)、資金轉(zhuǎn)賬、收發(fā)快遞等業(yè)務(wù)，為虛開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票提供幫助。2017年11月至2019年7月，方某乙參與虛開增值稅專用發(fā)票稅額80703075.93元，虛開發(fā)票金額2347249.41元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：1物證；2書證；3證人證言；4被告人的供述與辯解等。

本院認(rèn)為，被告人方某甲為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重；虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，被告人楊某甲、林某甲、方某乙明知方某甲虛開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票而提供幫助，均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零五條之一，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。各被告人在兩罪中均屬共同犯罪，方某甲在共同犯罪中起主要作用，系主犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條第四款，應(yīng)當(dāng)按照其所組織、指揮的全部犯罪處罰。楊某甲、林某甲、方某乙在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。各被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

揭陽市中級人民法院

檢察員：王立鳳

2020年1月10日

附：

1.被告人方某甲、楊某甲、林某甲、方某乙現(xiàn)羈押于揭陽市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》、《量刑建議書》、《證據(jù)開示清單》。